Нужно ли сдавать нулевой отчет по персонифицированному учету?
Начиная с 2011 года у индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность представлять в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Тем не менее не зависимо от того была у ИП деятельность или нет, взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования платить надо.
Юридическим лицам (ООО, ЗАО, ОАО), начиная с отчетности за 1 полугодие 2010 года, нет больше необходимости сдавать нулевой отчет по персонифицированному учету в ПФР. Теперь в Пенсионный фонд достаточно сдать только нулевой расчет по форме РСВ-1, что и будет являться подтверждением того, что сведения персонифицированного учета являются нулевыми. Некоторые отделения Пенсионного фонда просят вместе с нулевым расчетом РСВ-1 представлять информационное письмо об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, однако законом такое письмо не предусмотрено, а, следовательно, его можно и не представлять. По вашему желанию мы можем подготовить такое письмо, стоимость подготовки составит 100 рублей. Расчет по форме РСВ-1 входит в наш комплект нулевых отчетов.
Что будет если не сдать сведения персонифицированного учета?
Размер штрафа за непредставление отчета по форме РСВ-1 ПФР составляет 5% суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% от указанной суммы взносов.
Юридические лица, не начисляющие и не выплачивающие заработную плату сотрудникам, начиная с 2010 года, и имеющие, соответственно, нулевые сведения персонифицированного учета, могут быть оштрафованы, только если не представят или представят несвоевременно расчет по форме РСВ-1. Сумма штрафа составит 1000 рублей.
Когда платить страховые взносы?
Это вопрос касается только ИП. Оплатить взносы в Пенсионный фонд за 2015 год нужно до 31 декабря 2015 года, а в части взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей — до 01 апреля 2016 года.
Сколько платить?
Этот вопрос тоже касается только ИП. В 2015 году ИП, даже если они не заработали ни копейки, должны платить следующие взносы за себя:
В Пенсионный фонд (не зависимо от даты рождения):
на обязательное пенсионное страхование: 18 610,80 руб.
а если доход превысит 300 000 рублей, то дополнительно нужно заплатить 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 148 886,40 руб.
В фонд обязательного медицинского страхования (не зависимо от даты рождения):
В федеральный фонд: 3 650,58 руб.
Эти суммы не зависят от выбранной системы налогообложения, то есть не важно на общей системе Вы находитесь, на УСН или ЕНВД.
Нужно ли сдавать нулевую отчетность в Росстат?
Бухгалтерская отчетность
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" юридические лица представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации. Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности с 1 января 2013 года предусмотрена помимо организаций на общей системе налогообложения также для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Обращаем Ваше внимание, что если организация является плательщиком ЕНВД, она тоже обязана вести бухгалтерский учет, готовить бухгалтерскую отчетность и, соответственно, сдавать ее в территориальные органы государственной статистики. В статистику сдается тот же вариант отчета, что и в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Отчетность в Росстат можно сдать лично, по почте или телекоммуникационными средствами. При личной подаче в территориальный орган статистики необходимо предоставить два экземпляра бухгалтерской отчетности, на одном из которых сотрудники проставят штамп о принятии. Данный экземпляр необходимо хранить минимум 3 года. При подаче через Почту России, бухгалтерская отчетность отправляется в одном экземпляре. Опись нужно приложить в двух экземплярах, на одном из которых сотрудники почты отметят дату отправки. Данную опись также нужно хранить не менее 3-х лет.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут, бухгалтерскую отчетность не составляют, поэтому на них вышеуказанная обязанность не распространяется.
Формы статистического наблюдения
Существует большое количество различных форм статистического наблюдения, которые необходимо в те или иные сроки представлять в территориальные органы государственной статистики. В наши комплекты отчетности они не входят, так как набор необходимых форм определяется индивидуально для каждой организации (индивидуального предпринимателя). Чтобы узнать, какие формы, и в какие сроки Вы должны сдавать, Вам необходимо непосредственно обратиться в орган статистики по месту регистрации Вашей организации (по месту регистрации индивидуального предпринимателя)
В случае необходимости специалисты нашей компании с удовольствием подготовят для Вас требуемые формы статистического наблюдения. Стоимость одной нулевой формы составит 100 рублей.
Можно ли не сдавать кучу отчетов, а сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию?
С 2007 года налоговое законодательство РФ обязывает некоторые категории лиц, признаваемых налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, сдавать вместо отдельных деклараций по конкретным налогам Единую (упрощенную) декларацию.
Эта обязанность налагается на налогоплательщика только при одновременном выполнении следующих условий:
- В течение отчетного периода налогоплательщик не осуществлял операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
- В течение отчетного периода налогоплательщик не имел по этим налогам объектов налогообложения.
Как показывает наша практика, для минимизации рисков, лучше все-таки сдавать отдельные декларации по конкретным налогам. Это объясняется тем, что:
- Налогоплательщиков, у которых вышеуказанные условия одновременно выполняются, единицы;
- Очень легко ошибочно сдать единую (упрощенную) декларацию, а позже при тщательном анализе всех хозяйственных операций выяснится, что вы должны были сдавать отдельные декларации по конкретным налогам, т.к. законодатель не прописал четко все нормы и нюансы, связанные с этой декларацией, из-за чего на практике возникает много спорных ситуаций.
- За несданную единую (упрощенную) декларацию максимально Вам грозит 200 рублей (до 2 сентября 2010 года - 50 рублей), при этом вряд ли Вас оштрафуют, если Вы сдали отдельные декларации по конкретным налогам. А вот за несданную декларацию по конкретному налогу последствия могут быть более ощутимы. Во-первых, это штраф в размере 1000 рублей (до 2 сентября 2010 года - 100 рублей) за каждую несданную декларацию по каждому налогу. А во-вторых, очень высока вероятность блокировки Вашего банковского счета по требованию налоговых органов.
Учитывая вышеизложенное, наша компания приняла решение включать в комплект отчетности отдельные декларации по конкретным налогам, а не единую (упрощенную) декларацию.